מיסים באסטוניה.

 

אסטוניה היא מדינה בצפון-מזרח אירופה, חלק מן המדינות הבלטיות, שקיבלו את עצמאותן מברית המועצות לשעבר בשנת 1991. בשנת 2004 הצטרפה אסטוניה לאיחוד האירופי.

שכנותיה הן לטביה ורוסיה, והיא נמצאת במרחק הפלגה קצרה מפינלנד. בירתה של אסטוניה, טאלין, היא עיר קטנה וחביבה ובה גם עיר עתיקה מתקופת ימי הביניים, יפה ומיוחדת.

אסטוניה נחשבת כמדינה עם פוטנציאל צמיחה אדיר. זו השנה השביעית ברציפות, לאסטוניה יש את הציון  הטוב ביותר בקרב מדינות-החברות ב-OECD, וזה ע"פ סקר השנתי שנערך על ידי עמותה האמריקאית Tax Foundation במטרה לדרג מדינות ע"פ רמת ידידותיות מערכות מיסוי לעסקים.

הציון הגבוה ביותר שלה נובע מכמה מאפיינים חיוביים של מערכת המס שלה:

ראשית, יש לה שיעור מס בגובה של 20% על הרווחים המחולקים בלבד, מה שמאפשר לחברות להשקיע מחדש את רווחיהן ללא מס. 

שנית, יש לה מס אחיד בגובה של 20% על הכנסות יחיד, ללא מיסוי דיבידנד. דבר נדיר בימיינו, כאשר רוב המדינות, כולל ישראל, משתמשות במערכת מיסוי פרוגרסיבית, המטילה מס גבוה יותר ככל שהכנסה עולה.

בנוסף למס נמוך יחסית, כל תושב אסטוניה, שהכנסתו השנתית נמוכה מ-25,200 יורו, נהנה מפטור ממס על ההכנסה של 6,000 יורו ולעיתים אף יותר.

לבסוף, מיסי מקרקעין חלים רק על ערך הקרקע, ולא על ערך הנכס. שיעורי המס משתנים בין 0.1% ל-2.5%.

שיעור מע"מ הכללי הינו 20%, אך חלק ממוצרים ושירותים (אירוח, תרופות, ספרים וכד') ממוסים בשיעור של 9%.  מע"מ לאינו חל על יצוא, שירותים רפואיים, שירותי דואר וביטוח.

תושבות של יחיד נקבע לפי מבחן מרכז החיים ואינטרסים חיוניים. לגבי חבר בני אדם מבחן קביעת התושבות הינו מבחן מקום, בו מתקיימת השליטה והניהול. יחיד ייחשב לתושב אסטוניה אם הוא נמצא בה לפחות 183 ימים בתקופה של 12 חודשים רצופים. קביעת התושבות חלה רטרואקטיבית מהיום הראשון של שנת המס ותקפה לכל אותה שנה.

לאסטוניה יש אמנות מס עם 58 מדינות בלבד, מתחת לממוצע של 77 מדינות ב-OECD. אמנה למניעת כפל מס בין ישראל לאסטוניה נכנסה לתוקף בשנת 2010.

Photo by Hibiki Hosoi on Unsplash