העברת כספים בין מדינות - מה אתם חייבים לדעת?

 

ישראלי המעביר כסף מחשבון הבנק שלו לחו"ל, עשוי להתמודד עם דרישות שונות מהבנק. כאן אעשה לכם סדר בכל מה שקשור לביצוע עברות שונות לחו"ל.

העברת כספים לקרוב משפחה.

במקרים כאלה לרוב לא נדרש אישור ממס הכנסה, בבנק ישאלו אתכם שאלות, הקשורות לחוק איסור הלבנת הון – מה מקור הכספים. ואם אתם הצד המקבל - ממי התקבלה העברה.

יש לציין שקיימות תקנות המעגנות דיווח וחילופי מידע אודות חשבונות בנק של תושבי מדינות זרות בין רשויות המס בלמעלה מ-100 מדינות בהן ישראל. זאת בנוסף ליישום הסכם ה- FATCA. 

שימו לב שחלה חובת הדיווח למס הכנסה באמצעות הגשת דו"ח שנתי על ידי תושב ישראל שהעביר לחו"ל למעלה מחצי מיליון שקל במהלך 12 חודשים. 

העברת כספים לספק חו"ל.

על פי סעיף 170 לפקודת מס הכנסה, מוסד המבצע תשלום לתושב חוץ בכל דרך שהיא (העברה, מסירת מזומן, הנפקת צ'ק בנקאי וכד') חייב לנכות מס בשיעור של 25%, אלא אם כן ניתן פטור מרשות המיסים.

למה נקבע הניכוי?

הכנסה שהופקה בישראל על ידי תושב חוץ חייבת במס. הבנק מהווה "צינור" גביה בעבור רשויות המס בישראל. הרי למס הכנסה אין דרך אחרת לגבות מס מתושב חוץ, שאינו חייב להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה.

בשנת 2017 השיקה רשות המיסים מסלול ירוק, המאפשר לבצע העברת תשלומים לחו"ל בהצהרה בלבד. הפטור מניכוי מס במקור חל עד סכום מצטבר של עד 250,000 דולר ארה"ב בשנה.

אם תשתמשו במסלול זה, תצטרכו למלא הצהרה, לרוב ניתן לעשות זאת באתר הבנק באופן מקוון.

כדי לבצע תשלום העולה על 250,000 דולר, יש לפנות למס הכנסה עם בקשה מסודרת ובצירוף מסמכים תומכים. אם מדובר בשירות שניתן כולו בחו"ל או תשלום שכ"ד עבור הנכס, הנמצא בחו"ל או תשלום שכר לימוד, הרי הכנסות אלו לא חוייבות במס בישראל ותקבלו אישור על פטור מניכוי מס. אם מדובר בהכנסה חייבת - במס הכנסה יקבעו סכום לניכוי במקור.

שימו לב שכאשר אתם משלמים בעבור ייבוא טובין – לא נדרש אישור כלל וסכום העברה אינו מוגבל.

 

העברת כספים להשקעה בחו"ל.

ביום 26 בספטמבר 2017 פרסמה רשות המיסים הוראה המאפשרת העברת כספים, המיועדים להשקעה בחו"ל, ללא צורך באישור על פטור מניכוי מס במקור, בתנאי שהעברה הינה לתושב מדינה שיש לישראל עמה אמנה למניעת כפל מס, והתשלום מתבצע בעבור אחד מאלה:

·         השקעה במניות חבר בני אדם,

·         השקעה בנדל"ן בחו"ל,

·         השקעה בנכסים אחרים בחו"ל (נכסים מוחשיים בלבד),

·         מתן הלוואות לתושב חוץ,

·         מתן הלוואת בעלים לחבר בני אדם.

לצורך ביצוע העברה תצטרכו למלא טופס 2513/2. בבנק יכולים לבקש מסמכים נוספים, כגון הסכם הלוואה, חוזה רכישת נכס או הסכם שותפות.

מוזמנים לשאול שאלות או לפנות אלי לייעוץ מס.

Photo by Alistair MacRobert on Unsplash