מכירות דרך האינטרנט - תוודאו שאתם לא חשופים מול רשויות המס בחו"ל.

Photo by Bryan Angelo on Unsplash

בתקופה הזאת, איך לומר בעדינות... "מאתגרת", כשאנחנו שומעים מכל מקום על קריסת כלכלה עולמית - מה לעשות, מנסים להמציא דרכים להתפרנס.

אחת הדרכים להשלים הכנסה היום - זה למכור באתרים כמו אמזון, איביי, אטסי ואחרים. נשמע טוב - אתם יכולים לעשות זאת מהבית, לא חייבים אפילו להחזיק אתר אינטרנט משלכם. הכל מוכן - רק תכנסו ותתחילו לאסוף כסף.

ואני כיועצת מס עם ניסיון מעל 20 שנה בתחום, אומרת - אל תתחייבו לפני שאתם יודעים שהדרך בטוחה.

כל עוד מדובר במכירות מזדמנות של חפצים אישיים דרך אינטרנט - אין חובה לדווח על העסקאות בישראל. אבל אם מדובר בעסק - תצטרכו לפתוח תיק במע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי בישראל. תזכרות שפעילות עסקית ללא רישום נכון הינה עבירה פלילית.

ישנם מספר סוגי עסקאות הכי נפוצות בתחום מכירות דרך אינטרנט:

• עסקאות יבוא ויצוא - בעסקאות אלה אתם קודם כל רוכשים סחורה בחו"ל, מייבאים אותה ארצה ולאחר מכן מוכרים אותה ללקוח סופי. כאן אתם חייבים לשלם מיסי יבוא עם כניסת הסחורה לישראל: מע"מ, מס קנייה ומכס המוטל על יבוא מוצרים מסוימים ממדינות מסוימות. על ייצוא בדרך כלל חל מע"מ אפס. מע"מ יבוא ניתן לדרוש עם הגשת דו"ח תקופתי (זה אומר שעדיף לכם לפתוח תיק עוסק מורשה ולא עוסק פטור), יתר הוצאות הן הוצאות ביצור הכנסה ולכן מותרות בניכוי.
• עסקאות תיווך - בעסקאות אלה המתווך אינו נושא בסיכונים והתשלומים הכרוכים בעסקה. הבעלות בסחורה לא עוברת אליכם, הרווח שלכם הוא רק דמי תיווך. אם שירותי תיווך ניתן לתושב חו"ל - על  העסקה חל מע"מ בשיעור אפס.

באתרים שונים יש נקודות חשובות שונות הקשורות למכירות ברשת. למשל באמזון תתבקשו לציין חשבון בנק אמריקאי ואם אין לכם אחד כזה - תצטרכו לפתוח. רבים פותחים חשבון וירטואלי דרך חברת Payoneer. 

בחלק מאתרים ינכו מכם מע"מ אירופאי או מס על מכירות אמריקאי. 

כאשר מדובר בפעילות בחו"ל - יש לשים לב שבמקרים מסויימים אתם עלולים להפוך למוסד קבע במדינה זרה - דבר שמחייב רישום, הגשת דו"חות ותשלום מס באותה מדינה.

למשל באמזון, כאשר כמות עסקאות שלכם תעלה על 50 - תתבקשו לענות על שאלות זיהוי בנושא מיסוי.

מה זה "מוסד קבע" (או "מפעל קבע")?

במודל האמנה שפרסם ה-OECD נקבע כי רווחיה של החברה ממוסים במדינה בה היא פועלת, אלא אם כן החברה מנהלת עסקים במדינה האחרת באמצעות מוסד קבע. 

במספר אמנות מס של ישראל משתמשים במונח "מפעל קבע". בהתאם לפרשנות אמנת המודל של ה -OECD, יש צורך בהתקיימות שלושה תנאים מצטברים כדי שפעילות של נישום במדינה מסוימת תיחשב כמתבצעת באמצעות מוסד קבע:

• לחברה (או יחיד) יש מקום עסקים באותה מדינה - place of business,
• מקום העסקים הוא קבוע (fixed),
• ניהול העסק של המיזם מתבצע באמצעות מקום העסקים הקבוע.

זה אומר שאם קיים מקום בחו"ל, ממנו סחורה נמכרת ונשלחת בשמכם ללקוח סופי באופן סדיר - ישנה סבירות גבוהה ששלטונות מס באותה מדינה עלולים להתחיל לשאול שאלות או פשוט לדרוש דיווח ותשלום מס.

לכן חשוב מאוד כבר בשלב תכנון פעילות עסקית הקשורה למכירות באינטרנט, לפנות למומחה מיסים כדי  להתנהל נכון, בהתאם למטרות שלכם - גם מול רשויות המס בישראל וגם מול רשויות המס במדינות אחרות. 

אתם מוזמנים לחלוק מהנסיון שלכם בתגובות, לשאול שאלות או לפנות אלי - כאן כל הפרטים ליצירת קשר.